Интервью

Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?

30 июля 2012, 13:19

К 1 ноября 2012 до всех налогоплательщиков будет доставлено уведомление нового образца по трем налогам – транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц. В нем будут собраны все сведения, которые налоговики напрямую будут получать от ФМС, ГИБДД и других ведомств.

Сегодня всё о новом налоговом уведомлении рассказывают заместитель начальника Инспекции федеральной налоговой службы по г. Петропавловску— Камчатскому Денис Хутов и старший государственный налоговый инспектор Инспекции федеральной налоговой службы по г. Петропавловску— Камчатскому Елена Попова.

— Денис Валерьевич, Что такое «единое налоговое уведомление»? И в чем его преимущества?

Д.Х.: В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.

С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц).

Налоговое уведомление — это налоговый документ, в котором отражается расчет налога, сумма налога и срок уплаты ее в бюджет.

Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

— Чем отличается уведомление от требования?

Д.Х.: Требование – это просроченный налог, а уведомление— это исчисленный налог, по которым срок уплаты ещё не наступил.

— Какие изменения произошли в системе оплаты имущественных налогов?

Д.Х.: Система начисления налогов перестала быть «авансовой». Налоги будут начисляться по факту пользования имуществом. То есть в текущем году мы платим за 2011 год.

В части порядка оплаты имущественных налогов никаких изменений налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату.

В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, получив налоговое уведомление, могут оплатить его по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.

— Осуществляется ли постановка печати и подписи сотрудника налогового органа на налоговые уведомления?

Д.Х.: ФНС России приказом от 05.10.2010 № ММВ— 7— 11/479 утвердила новую форму налогового уведомления. Данная форма не предполагает размещение печати и подписи сотрудника налогового органа в связи с тем, что уведомления формируются и распечатываются в автоматизированном (массовом) режиме.

— По какому адресу направляется налоговое уведомление?

Д.Х.: В соответствии со ст. 52 Кодекса налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации место жительства физического лица — адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания.

При направлении налогового уведомления на уплату налогов физическому лицу по почте оно направляется по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства, либо по месту пребывания (при отсутствии регистрации по месту жительства).

— Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год?

Д.Х.: В г. Петропавловске — Камчатском:

— срок уплаты налога на имущество физических лиц — до 1 ноября 2012 года, транспортного налога — до 15 ноября 2012 года, земельного налога — до 20 ноября 2012 года.

Обращаем внимание, что сроки уплаты устанавливаются органами местного самоуправления, на территории которых находится объект налогообложения. Конкретный срок уплаты указан в едином налоговом уведомлении.

Также сроки уплаты и ставки по каждому муниципальному образованию Вы можете посмотреть на сайте УФНС по Камчатскому краю, используя сервис «Имущественные налоги, ставки и льготы».

— Каков порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?

Е.П.: Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно. При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два транспортных средства), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.

— Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок — в поселении, а квартира — в городе)?

Е.П.: Из каждой налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.

Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.

— А можно ли получать уведомления по электронной почте?

Д.Х.: Да, такая возможность есть. На сайте Управления ФНС России по Камчатскому краю (www.r41.nalog.ru) запущен Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Сервис позволяет налогоплательщикам — физическим лицам:

— получать онлайн информацию о своих объектах налогообложения по имущественным налогам (независимо от места их нахождения на территории Российской Федерации) и налоговых обязательствах по данным объектам за текущий и предшествующие налоговые периоды;
— получать в электронном виде налоговые уведомления для реализации обязанности по уплате имущественных налогов независимо от фактического места нахождения налогоплательщика;
— получать полную информацию о недоимках и переплатах, начисленных и уплаченных налогах;— распечатывать квитанции на уплату имущественных налогов;
— оплачивать начисленные суммы имущественных налогов или налоговую задолженность в онлайн режиме, не посещая офис налоговой службы;
— обращаться в налоговые органы по вопросам, касающимся администрирования налогов.

Единственное условие чтобы работать в «Личном кабинете», налогоплательщику нужно прийти в налоговую инспекцию (окно №8 операционного зала №1) и написать заявление, чтобы получить личный пароль на доступ к своим сведениям. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Также подключиться к «Личному кабинету» можно через сервис на сайте УФНС по Камчатскому краю, подав онлайн— заявление на подключение услуги. Для этого необходимо заполнить онлайн заявление, в котором обязательными являются реквизиты (ИНН, Ф.И.О., адрес регистрации, паспортные данные).

После подачи онлайн — заявления необходимо обратиться в любой налоговый орган для получения регистрационной карты с паролем для первичного входа в интернет— сервис. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе с ИНН.

— Какова скорость обновления информации о задолженности на сайте?

Д.Х.: Еженедельно. Но, необходимо учитывать время прохождения платёжного документа. Этот период составляет примерно 5 рабочих дней.

— А как предоставляются налоговые льготы?

Е.П.: Предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что каждый налогоплательщик для получения льготы должен прийти в инспекцию и написать соответствующее заявление с приложением копии подтверждающих документов. Для пенсионеров таким документов является пенсионное удостоверение, для инвалидов — документ, подтверждающий инвалидность. Подать заявление на получение льготы можно как лично, либо направить по почте в адрес инспекции, так и по электронной почте через сайт Управления ФНС России по Камчатскому краю. Рассмотрев заявление, инспекция делает перерасчет и в минимальный срок направляет по почте уточненное уведомление налогоплательщику.

— Предусмотрены ли льготы по транспортному налогу пенсионерам?

Д.Х.: Льгота для пенсионеров не предусмотрена. Льготы предусмотрены только для следующих категорий:

1) налогоплательщики, отнесенные в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы — в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля или мотоцикла;

2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны — в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля или мотоцикла;

3) инвалиды всех категорий — в части не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, имеющего мощность двигателя до 100 л.с. и являющегося объектом налогообложения;

4) общественные организации инвалидов — в части зарегистрированных на них и используемых для осуществления своей уставной деятельности легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. и автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с.

2. Налогоплательщики, имеющие право на льготы в соответствии с частью 1 настоящей статьи, самостоятельно представляют необходимые для получения налоговой льготы документы в налоговые органы.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 части 1 настоящей статьи право на льготы более чем по одному основанию, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика по любому из имеющихся оснований.

— Какие льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены для инвалидов?

Инвалиды освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (например, справку об инвалидности) в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика, с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

— Кто является плательщиком транспортного налога при продаже автомобиля по доверенности?

Е.П.: Налог уплачивает то лицо, на которое транспортное средство зарегистрировано. Таким образом, налог уплачивает продавец транспортного средства до тех пор, пока автомобиль не будет переоформлен. Т.е. обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога прекращается с момента снятия транспортного средства с государственной регистрации в установленном порядке в соответствии с законодательством.

— Нужно ли уплачивать налог за утилизированный автомобиль?

Е.П.: Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия. Исходя из этого, если транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, но фактически отсутствует, налогоплательщик должен уплачивать за него транспортный налог. Таким образом, следует принять меры по своевременному снятию с учета выбывших из эксплуатации транспортных средств.

— Как быть тем гражданам, у которых возникли вопросы по правильности исчисления им налогов, если они не могут подойти в инспекцию днем?

Д.Х.: На сегодняшний день режим работы инспекции изменен. Прием налогоплательщиков продлен до 20.00 по вторникам и четвергам, кроме того, прием ведется две последние субботы каждого месяца с 10.00 до 15.00 часов. Те граждане, которые не могут подойти в инспекцию в течение рабочего дня могут обратиться с вопросами в эти дни.

— В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?

Д.Х.: Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.

В форме заявления предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».
В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».
В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».
В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.

В первую очередь уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

В том случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

— Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление, например, указан неверный адрес или перечень имущества? Куда обращаться?

Д.Х.: В форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать о неверно заполненном или ошибочно направленном не по адресу налоговом уведомлении (в разделе «дополнительная информация») и отправить обратно в налоговый орган.

— В связи с чем, у налоговых органов возникают ошибки при администрировании имущественных налогов?

В соответствии со статьёй 85 НК РФ регистрирующие органы обязаны сообщать сведения о недвижимом имуществе, транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня регистрации объектов учета.

Таким образом, администрирование имущественных налогов осуществляется на основе информации, представляемой в налоговые органы уполномоченными регистрирующими органами, от достоверности, актуальности и полноты которой зависит определение налоговых обязательств в отношении конкретного объекта налогообложения за тот или иной налоговый период.

— Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?

Е.П.: Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога будет направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).

Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процент пени принимается равным одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

— Каковы действия налоговых органов в случае неуплаты налога после направления вышеуказанного Требования?

Е.П.: Налоговыми органами материалы направляются в судебные органы, а в последующем органами Службы судебных приставов обеспечивается принудительное взыскание налога с соответствующими суммами пени и судебных издержек.

— Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с не поступлением от регистрирующих органов информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах, то за какой период может быть начислен налог при поступлении таких сведений?

Д.Х.: В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким— либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе произвести начисление налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года регистрации имущества.

— Если квитанция не пришла, где можно получить дубликат?

Е.П.: Гражданам необходимо прийти в Инспекцию, обратиться в 5 окно операционного зала №1. Это для жителей Петропавловска— Камчатского. Жители районов края могут обратиться в Межрайонную инспекцию на 10 км, по адресу: пр. Победы 32/1.

Специально для КамИнформ беседовала Эрика Смирнова

КомментарииДобавить комментарийВсего комментариев: 1

Обратите внимание, что в комментариях запрещены:
— нецензурная лексика (в любом виде);
— прямое и косвенное разжигание межнациональной и иной розни;
— оскорбления, вульгарные и непристойные реплики;
— общение не по теме, спам.

#1Гость31 июля 2012, 15:20

Новая форма налогового уведомления - это удобно. Я там все свои долги увидел. А то сервис "узнай свою задолженность" на сайте налоговой не всегда хорошо работал.
СПАСИБО налоговикам, что убрали авансовые платежи (если они правда были, я все равно не платил). Сами по себе авансовые платежи - это наглость.
А вот "личный кабинет налогоплательщика" у них не работает! Прямо на сайте написано, что в нашем регионе его еще не ввели. А справка в налоговой по жизни не отвечает.
ВОПРОС: кто знает, действительно только имея кредитную карту СБ и зная индекс документа (указывается в левом верхнем углу платежного документа) можно заплатить налоги? Или можно, например, и по дебетовой карте СБ платить или еще как? Я не хочу ходить на эту ... почту или в этот ... сбербанк!

Яндекс.Метрика

[закрыть]

Опросы

Какой вид погребения усопшего соответствует Вашему менталитету, вере и обычаям: предание земле или кремация?

Считаете ли Вы необходимым строительство крематория на территории Камчатского края?